Rahavarat: käsitteen, rakenteen ja esityksen merkitys
Monet aloittelija kirjanpitäjät eivät ole täysin selvät,joka on sisällytetty käsitteeseen, josta keskustelemme artikkelissa, siitä, miten sitä on kuvattu, miten se näkyy kirjanpidossa. Siksi yritämme kuvata mitä rahat ja rahavarat ovat. Artikkelin päätteeksi annamme myös algoritmia niiden esittämiselle kirjanpitoasiakirjoissa.
Määritelmä käsite
Käteinen raha on käteistä, joka on suoraan käsi kädessä, sekä talletetaan tilaustileillä.
Rahavarat ovat erilaisetSijoitus, jolle on ominaista korkea likviditeetti. Ne voidaan siirtää ilman ongelmia odotetulle rahamäärälle. Niiden kustannukset yhdestä suunnasta tai muut muutokset ovat merkityksettömiä. Suurin osa näistä ovat lyhytaikaiset sijoitukset, joita voidaan käyttää viimeistään kolmen kuukauden kuluttua hankintapäivästä. On tärkeää muistaa, että rahavaroilla on vain yksi tarkoitus - lyhytaikaisten velvoitteiden maksaminen.
Sekä rahat ja pankkisaamiset on käsitelty rahavirtalaskelmassa.
Ainesosat
Katsotaanpa, mitä käsitteitä ovat. Rahavarat ovat:
- Rahaa kassakoneessa.
- Käteisellä matkalla. Tämä sisältää myös suljetun rahoituksen, jota ei ole vielä hyvitetty pankkitileille.
- Rahastot ruplaa ja valuuttamääräisiä tilejä, jotka ovat käytettävissä milloin tahansa.
- Velkakirjat (pankkisiirrot mukaan lukien), jotka voidaan maksaa takaisin viimeistään kolmen kuukauden kuluttua hankinnasta.
- Talletukset "kysynnällä" sekä ne, joita voidaan käyttää viimeistään 3 kuukautta.
- Muut arvokkaat erittäin likvidit osakkeet, joukkovelkakirjat ja arvopaperit, jotka on tarkoitus myydä viimeistään kolmen kuukauden aikana.
Luottolimiitit, jotka olisi maksettava pankin pyynnöstä, sisällytetään rahan ja rahavarojen saldoon, kun kirjoitat raportin jälkimmäisen liikkumisesta.
Rajoitetut luokat
Nyt tarkempia luokkia. Rahat ja pankkisaamiset voidaan rajoittaa seuraavissa tapauksissa:
- Jos ne ovat niiden pankkien tileissä, joiden lisenssi peruutettiin.
- Varat estetään tai pidätetään veroviranomaisen pyynnöstä oikeudenkäynnin ehtona jne.
- Valtion lainsäädännössä asetetaan tiettyjä rajoituksia niiden käyttöön.
- Laina- tai lainasopimus merkitsee rajallista käyttöä.
- Pankin kanssa tehdyssä sopimuksessa edellytetään tietyn tilin saldon säilyttämistä. Rahastojen määrä on rajallinen.
Kaikki edellä mainitut on jätetty rahavarojen lukumäärän ulkopuolelle, ja ne lisätään lyhytaikaisiin tai pitkäaikaisiin varoihin.
Tilinpäätös
Esitetyt käsitteet on esitetty taloudellisen aseman selvityksessä erillisenä rivinä. Sen huomautuksiin sisältyy:
- Rahavarojen komponentit.
- Tiedot niiden saldoista valuutassa.
- Rajoitetun rahan ja rahavarojen kokonaismäärä. Lisäksi on esitetty selittävä huomautus tämän rajoituksen syistä.
- Kuvailtujen luokkien kytkentä rahasto-osuustodistukseen ja taloudellisen aseman raporttiin.
Rahavirtalaskelma
Rahavirtalaskelma ja rahavarat ovatluettelo kustannuksista ja tuloista, jotka auttavat koordinoimaan tulevan ja lähtevän rahan saldon ja niiden vastaavuudet taseessa. Tällaista asiakirjaa tarvitaan arvioimaan rahoitusrakennetta, tietyn organisaation varojen muutoksia sekä sen kykyä vaikuttaa rahavirtojen määrään - käteisvarojen ja rahavarojen saapuvaan ja lähtevään liikenteeseen.
Raportin tiedot esitetään kolmessa suuressa osassa:
- Toiminta. Tämä tekee yrityksen voitosta.ei kuulu kahteen seuraavaan ryhmään. Tulot täällä - tuotot, jotka on saatu myytyjen tavaroiden tai palvelujen tarjoamisesta. Kustannukset - tavarantoimittajien kanssa tehdyt maksut, työvoimapalkat jne. Rahavirrat tulevat joko ydinliiketoiminnasta tai toisesta, mutta tietysti kannattavasta.
- Sijoitustoiminta. Tähän sisältyy pitkäaikaisten investointien hankinta ja myöhempi toteutus. Määritelmän mukaan ne eivät koske rahavaroja (koska ne eivät ole lyhytaikaisia).
- Rahoitustoiminta. Vaikuttaa koon muuttamiseen ja täyttämiseenyhtiön pääomaa sekä lainattuja varoja. Tähän luokkaan kuuluvat käteissäästöt sisältävät tuotot, jotka saadaan erilaisten osakkeiden, joukkovelkakirjojen, lainojen, velkakirjojen liikkeeseen laskemisesta ja lainojen takaisinmaksusta.
Raportoinnissa käteistä edustaa rahoitus- ja investointikomponentti suoralla menetelmällä ja operatiivisella komponentilla - epäsuoralla menetelmällä.
Näytä asiakirjoissa
Rahat ja pankkisaamiset esitetään rivillä 1250 seuraavasti:
D (debit) -tili 50 "Kassa"
+
D on sch. 51 "Tilitilitilit"
+
D on sch. 52 "Valuuttatilit"
+
D on sch. 55 "Erikoistilit pankeissa" (tämä ei sisällä talletuksia, joita ei voida osoittaa käteisvaroihin)
+
D on sch. 57 "Raha tiellä"
+
D on sch. 58 "Liitteet"
+
D on sch. 76 "Maksut lainanottajien ja velallisten kanssa".
Rahavarat ovat riittävätusein esitetty tilinpäätöksessä. Niiden pääkomponentit ovat käteisvarat ja käteisvarat sekä joukko lyhytaikaisia velkoja, jotka voidaan helposti ja nopeasti siirtää odotettavissa olevaan rahamäärään.
